Betriebliche Altersvorsorge: Alles was du über die bAV wissen solltest

Ab 01.01.2021 steigt die Bemessungsgrenze auf sogar 7100 Euro an(1). Der maximale Beitrag aus Entgeltumwandlung liegt für das Jahr 2021 also bei 284 Euro. Beachte, dass diese Werte in Ost und West unterschiedlich sind. Die hier aufgeführten Werte sind die der alten Bundesländer.

Um deinen Anspruch auf die betriebliche Altersvorsorge nicht zu verlieren, musst du seit 2018 mindestens drei Jahre im Unternehmen bleiben und bei Ausscheidung mindestens 21 Jahre alt sein. Zuvor war diese Hürde durchaus grösser. Bis Ende 2017 musste ein Mitarbeiter mindestens 5 Jahre im gleichen Unternehmen tätig sein und durfte bei Verlassen der Firma nicht älter als 25 Jahre alt sein.

Lange Zeit war dies aber nicht der Fall. Lange Zeit wurde die Betriebsrente auf die Grundsicherung angerechnet, sodass später, wenn man auf staatliche Unterstützung angewiesen war, umsonst gespart wurde.

Seit 2018 können Sparer aufatmen. Eine Betriebsrente oder eine Riesterrente, welche einen Freibetrag von 100 Euro übersteigt, darf zu 30 % behalten werden(5). Der maximale Betrag liegt bei 200 Euro. Wenn du also mit einer geringen Rente rechnest, kannst du mit einer bAV vorsorgen.

Was ist mit der bAV, wenn du oft den Arbeitgeber wechselst?

Wenn du dich in der Situation befindest, in welcher du oft den Arbeitgeber wechselst, solltest du dir im Klaren darüber sein, dass du einen bAV-Vertrag gegebenenfalls nicht zum neuen Arbeitgeber mitnehmen kannst oder durch eine Übertragung der Beiträge Verluste machen kannst. Verfallen tun deine Beiträge aber nicht(4).

Wenn du in eine Direktversicherung einzahlst, kannst du diese theoretisch zum neuen Arbeitgeber mitnehmen. Viele Arbeitgeber lehnen es aber ab, viele Einzelverträge unterschiedlicher Anbieter zu haben und lehnen die Mitnahme deines Vertrags eher ab. Dann kannst du dich entscheiden, ob du entweder den Vertrag ruhen lässt oder ob du ihn aus deinem Netto-Gehalt selber weiter laufen lässt.

Du kannst dein angespartes Guthaben auch auf einen neuen Vertrag bei deinem neuen Arbeitgeber übertragen. Dies passiert aber dann zu den Konditionen, welche dir der neue Arbeitgeber anbietet. Diese sind oft weniger gut als die Ausgangskonditionen. An dieser Stelle entstehen zudem häufig Übertragungskosten und du machst Verluste.

Eine weitere Möglichkeit ist es, sich seine Rentenansprüche auszahlen zu lassen. Dies kannst du tun, wenn du nur kurz im Unternehmen gearbeitet hast und eher geringe Rentenansprüche aufgebaut hast. Die Auszahlung findet dann im Rahmen einer einmaligen Abfindung statt. Du solltest dich vorher über die Höhe des Abschlags der Abfindung informieren.

Davon zahlst du nun einen Teil von 186 Euro in einen bAV-Vertrag ein, aber nicht den maximal möglichen Betrag. Dein zu versteuernder Bruttolohn reduziert sich dadurch. Du sparst 86 Euro Steuern in diesem Moment und wendest netto 100 Euro für die Altersvorsorge auf. Bei der Rechnung nehmen wir an, dass sich die Beiträge zur gesetzlichen Rentenversicherung zu 100 % statt zu 80 % absetzen lassen. Das Nettoeinkommen wird in dieser Rechnung also unterschätzt.

Wie viel Rente kommt am Ende dabei heraus?

Der Arbeitgeber ist verpflichtet, mindestens 15 % zu bezuschussen. Bei einer Einzahlung von 186 Euro würden also inklusive des Zuschusses etwa 214 Euro in den bAV-Vertrag fliessen. In diesem Beispiel gehen wir von einem Rentenfaktor von 28 aus und davon, dass sich die Beiträge nicht verzinsen.

Zahlst du nun 30 Jahre lang 100 Euro in den bAV-Vertrag ein erhältst du 124 Euro garantierte monatliche Rente durch deine betriebliche Altersvorsorge. Wenn du mit 67 Jahren in Rente gehst, müsstest du durch den neuen Freibetrag der Sozialabgaben 91 Jahre alt werden, damit sich das Sparen gelohnt hat. Zuvor hatten sich die Ein- und Auszahlungen erst dann ausgeglichen, wenn der Arbeitnehmer mindestens 96 Jahre alt wird, also 29 Jahre lange die Rente bezieht.

Kannst du einen kosteneffizienten bAV-Vertrag aushandeln, bei welchem deine Beiträge mit 2 % über 30 Jahre hinweg verzinst werden, sieht die Lage noch besser für dich aus. In diesem Fall kannst du dich über eine garantierte monatliche Betriebsrente von 176 Euro freuen. Dazu kommt, dass du nun nur noch 17 Jahre Rente beziehen musst, damit sich der bAV-Vertrag für dich gelohnt hast. Gehst du mit 67 Jahren in Rente, erreichst du die Waage schon mit 84 Jahren.

Was hat der Arbeitgeber von einem bAV-Vertrag?

Auch für den Arbeitgeber ist ein bAV-Vertrag für seine Mitarbeiter gar nicht so schlecht. Pro Euro, welcher zur bAV bezuschusst wird, spart der Arbeitgeber knapp 20 % Sozialabgaben, die er ansonsten für dich aufbringen müsste. Du kannst mit dem Chef also durchaus über deinen bAV-Vertrag und die Höhe des Zuschusses verhandeln.

Wenn du monatlich 186 Euro deines Bruttogehalts umwandelst, spart der Arbeitgeber zum Beispiel 37 Euro. Er ist allerdings lediglich dazu verpflichtet, etwa 28 Euro (15 %) beizusteuern. Du kannst deinen Arbeitgeber darum bitten, die zusätzliche Ersparnis der Sozialabgaben ebenfalls in den bAV-Vertrag mit einfließen zu lassen. Das kann die Steuerbelastung später dann entlasten und du könntest die Ein- und Auszahlungen schneller ausgleichen.

Dazu kommt, dass die bAV-Verträge sehr sicher sind. Im Normalfall wird im Vertrag eine Rente garantiert und die Beiträge werden daher nur in risikofreie Anlageformen gesteckt. Das bedeutet zwar eine geringere Rendite aber auch mehr Sicherheit.

Seit 2018 gibt es auch tarifliche Regelungen, bei welchen die Höhe der Beiträge zwar geregelt sind, aber kein bestimmter Betrag der Rentenauszahlung garantiert wird. Das führt dazu, dass die Beiträge in risikofreudigere Anlageformen investiert werden, bei welchen die Renditen dementsprechend höher ausfallen.

Ein weiterer Nachteil kann beim Wechsel des Jobs auftreten. Die Rentenbeiträge sind dir zwar sicher, der neue Arbeitgeber ist aber nicht verpflichtet, den Vertrag zu übernehmen. An dieser Stelle solltest du mit Verlusten rechnen.

Je nachdem welche Variante der bAV das Unternehmen anbietet, ist der eine Durchführungsweg wahrscheinlicher als der andere. Die Direktzusagen haben zugunsten alternativer Versorgungswege über die letzten Jahre abgenommen. Eine Übersicht über den Verlauf(8) (Angaben der Anwartschaft in Millionen) zeigen wir dir in der folgenden Tabelle.

Arbeitgeber, welche die Altersvorsorge ihrer Belegschaft selber in die Hand nehmen, werden weniger. Dafür gibt es alternative Versorgungswege, welche je andere Vor- und Nachteile mitbringen.