Doppelte Haushaltsführung: Was du alles darüber wissen solltest

Im Folgenden haben wir dir nun alle Fragen, die sich viele Arbeitende zum Thema doppelte Haushaltsführung stellen, beantwortet. Wir hoffen, dass du dir dadurch einen näheren Überblick über die Thematik schaffen kannst und dich im Anschluss bestens informiert fühlst.

Ebenfalls kann eine doppelte Haushaltsführung aus private Gründen anerkannt werden. Dies ist beispielsweise der Fall, wenn du deinen Hauptwohnsitz von deinem Beschäftigungsort weg verlegst, sodass du einen Zweithaushalt an deinem Beschäftigungsort benötigst. (4)

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Eine gute Anbindung an den Straßenverkehr mit dem Auto und/oder die Anbindung an öffentliche Verkehrsmittel spielen eine Rolle. Der Bundesfinanzhof entscheidend individuell darüber, ob ein tägliches Pendeln zwischen dem Hauptwohnsitz und des Beschäftigungsortes zumutbar ist oder nicht. Eine konkrete Richtlinie existiert hierfür nicht. (5)

Allgemein sind dabei die Größe der Unterkunft und die sonst übliche Vergleichsmiete im Ort bei Wohnungen innerhalb Deutschlands irrelevant. Sollte es sich jedoch um eine doppelte Haushaltsführung mit Hauptwohnsitz im Ausland handeln, darf die Größe der Zweitwohnung in Deutschland ausschließlich maximal 60 Quadratmeter betragen.

Einrichtungsgegenstände

Neben den limitiert abzugsfähigen Unterkunftskosten kannst du zusätzlich sämtliche Kosten für die erforderliche Einrichtung der Zweitwohnung abziehen. Im Jahr 2019 hat der Bundesfinanzhof festgelegt, dass Aufwendungen für die Wohnungseinrichtung als sonstige Mehraufwendungen unbeschränkt abziehbar sind (6)

Für die Einrichtung und weitere Ausstattung der Zweitwohnung, die als notwendig angesehen werden, kannst du vom Finanzamt maximal 5.000 Euro steuerlich absetzen lassen, ohne den Bedarf zur weiteren Kontrolle als Werbungskosten. So ist es in einem Schreiben von dem Bundesfinanzministerium festgehalten (7). Übersteigen die notwendigen Aufwendungen für die Einrichtung den 5.000-Euro-Rahmen, kannst du dennoch mithilfe von Belegen einen höheren Abzug anfordern.

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Wenn du eine (teil-)möblierte Zweitwohnung beziehst, zahlst du in der Regel mehr Miete für die zusätzliche Nutzung der Möbel. Falls dies im Mietvertrag als Möblierungsaufschlag gekennzeichnet ist, kannst du diese Kosten als sonstige Mehraufwendungen absetzen. Sollte das jedoch nicht der Fall sein, muss der Anteil für die Nutzung der Möbel von der Gesamtmiete abgeschätzt werden.

Miete für Autostellplatz

Laut der Finanzverwaltung ist ein Autostellplatz oder eine Garage am Zweitwohnsitz in die auf monatlich 1.000 Euro limitierten Kosten für die Unterkunft inkludiert. Dies bleibt auch dann so, wenn der Stellplatz separat zur Unterkunft angemietet wird. Das Saarländische Finanzgericht legte dafür jedoch Widerspruch ein.

Dieses entschied sich schließlich dafür, die Kosten für einen separat angemieteten PKW-Stellplatz nicht zu den beschränkten Unterkunftskosten, sondern zu den sonstigen als Werbungskosten absetzbaren Mehraufwendungen zu zählen. Somit können die dafür anfallenden Kosten auf die maximal 1.000 Euro Unterkunftskosten obendrein abgesetzt werden. (8)

Fahrtkosten

Ebenfalls können bei einer doppelten Haushaltsführung die Fahrtkosten als abziehbare Mehraufwendungen abgesetzt werden. Zu diesen Fahrtkosten zählen zum einen diejenigen, die bei der ersten und letzten Fahrt einer doppelten Haushaltsführung entstehen. Zum anderen gelten wöchentliche Heimfahrten zum Hauptwohnsitz (und zurück zur Zweitwohnung), auch als Familienheimfahrten bezeichnet, als abziehbare Mehraufwendungen.

Bei der ersten und letzten Fahrt kannst du entscheiden, ob du die tatsächlich entstehenden Kosten abrechnen möchtest oder für jeden gefahrenen Kilometer 30 Cent erhalten willst.

Für Familienfahrten wurde die sogenannte Entfernungspauschale festgelegt, bei der pro Entfernungskilometer 30 Cent abgezogen werden. Bedingung ist jedoch die Fahrt mit einem eigenen Auto und keinem Dienst- oder Firmenwagen.

Seit dieses Jahres können sogar ab dem 21. Entfernungskilometer 35 Cent anerkannt werden (9). Nachweise werden hierfür nicht benötigt, da es eine Pauschale ist. Dennoch empfiehlt es sich, alle Tank-, Zug- oder andere Belege aufzubewahren. Das Finanzamt achtet besonders bei wöchentlich angestrebten Heimfahrten darauf, dass diese auch tatsächlich angetreten worden sind und kann dafür Nachweise anfordern.

Solltest du nicht wöchentlich eine Heimfahrt angetreten haben, kannst du für diese Wochen Telefonkosten für Ferngespräche mit deiner Familie mit einer Höchstdauer von jeweils 15 Minuten anrechnen lassen. Dabei ist es auch möglich, Anteile einer Flatrate-Gebühr oder Grundgebühr absetzen zu lassen.

Verpflegungsmehraufwand

Auch die Verpflegung kann zum Teil abgesetzt werden. Bei beruflich veranlassten Auslandsreisen gibt es für jedes Land gesonderte Pauschbeträge (10), eingeteilt in:

• eine Abwesenheitsdauer von mindestens 24 Stunden je Kalendertag,
• An- und Abreisetag und eine Abwesenheitsdauer von mehr als 8 Stunden je Kalendertag,
• Pauschbetrag für Übernachtungskosten.

Für übliche doppelte Haushaltsführungen innerhalb Deutschlands können für maximal drei Monate nach dem Einzug in die Zweitwohnung am Beschäftigungsort auch Pauschbeträge für die Verpflegung von den Steuern abgesetzt werden. Dabei ist nur die Abwesenheitsdauer vom eigenen Hausstand, also dem Lebensmittelpunkt entscheidend. Folgende Tabelle zeigt, wie die aktuellen Pauschbeträge aufgestellt sind.

Zu den Abwesenheitszeiten unter 24 Stunden zählen vor allem die Familienheimfahrten. Für An- und Abreisetag können dort jeweils 14 Euro angerechnet werden, wobei keine Mindestabwesenheitsdauer nötig ist (11). Bei anderen Gründen, bei denen du unter 24 Stunden abwesend bist, wird eine Mindestabwesenheitszeit von 8 Stunden vorausgesetzt.

Umzugskosten

Wenn du einen doppelten Haushalt führst, kannst du ebenfalls alle Aufwendungen rund um den Umzug in die Zweitwohnung geltend machen. Dazu gehören nicht nur die Kosten für Umzugshelfer, -kartons und -wagen, sondern auch die Kosten die vorab und im Anschluss entstehen.

Zu diesen zählen beispielsweise die Maklerkosten, die Fahrtkosten für Besichtigungen und Annoncen. Für mit dem Umzug verbundene Fahrtkosten können 30 Cent pro gefahrenen Kilometer angerechnet werden. Außerdem kannst du auch die entstehenden Kosten für eine Renovierung und Montage, so wie Malerkosten oder Anschlusskosten für den Herd, geltend machen.