Freistellungsauftrag: Was ist das und was muss man beachten?

• Beantragungsort: Du kannst eine Steuerbefreiungsanordnung bei deiner Bank, Sparkasse oder überall dort beantragen, wo du dein Geld anlegen möchtest. Normalerweise stellt jede Bank ein Formular dafür zur Verfügung, das du ganz einfach ausfüllen und einreichen kannst.
• Steueridentifikationsnummer: Seit 2016 sind Freistellungsaufträge mit fehlender Steueridentifikationsnummer ungültig für alle Kontoinhaber. Dies gilt für jedes Bankkonto und Depotkonto und für alle Inhaber eines Kontos. Der Ehepartner und der Lebenspartner müssen jeweils ihre Nummern auf dem gemeinsamen Konto angeben.
• Gültigkeit: Freistellungsaufträge gelten immer für das gesamte Kalenderjahr ab dem 1. Januar. Widerrufen werden können sie bloß bis Ende Dezember. Es empfiehlt sich schon bei Kontoeröffnung einen Freistellungsauftrag zu stellen um "unnötige" Steuerzahlungen zu vermeiden. Man sollte beachten, wenn man ein Konto schließt, dass man auch den Freistellungsauftrag widerruft, denn so kommt es zu keinem ungenutzten Freibetrag. Normalerweise gilt der Freistellungsauftrag ein Jahr, es gibt allerdings auch Möglichkeiten bei deiner Bank ihn unbefristet zu stellen, einfach nachfragen.
• Änderungen: Du kannst den Freistellungsantrag vor und im Laufe des entsprechenden Jahres nach Belieben ändern, für frühere Jahre jedoch nicht. Die letzte Frist für die Prüfung von deinen Änderungen ist der letzte Arbeitstag der Bank, in der Regel ist das am 28. Dezember. Aufgrund formeller Maßnahmen setzen die Banken in der Regel eine frühere Frist für die Einziehung fest, beispielsweise ist die Frist am 15. Dezember.
• Mehrere Konten: Wenn Guthaben von mehreren Banken vorhanden sind, muss der Kunde die steuerfreien Posten aufteilen. Das darf den maximal zulässigen Gesamtbetrag nicht überschreiten.

Bei einem  Freistellungsauftrag der gemeinsam gestellt wird, dürft ihr den Sparfreibetrag von 1602 Euro nicht überschreiten.

Der Antrag auf Aufrechnung des Verlusts eines Ehegatten wird auch als Freistellungsantragsformular verwendet, der im Falle eines gemeinsamen Freistellungsantrags zulässig ist. Die Bank verrechnet die Verluste und Gewinne von Konten und Depotkonten, die einmal jährlich von verschiedenen Ehepartnern getrennt oder gemeinsam verwaltet werden.

Es ist egal, ob in der Steuererklärung dein Partner und du zusammen bewertet oder getrennt bewertet werden. Die vollständige Aufrechnung der Verluste ist bindend und geschieht zum Jahresende rückwirkend. Daher kann durch die Einkommenssteuererklärung es innerhalb des Veranlagungsrahmens nicht mehr verändert werden.

Dies bedeutet, dass die Steuer von gewerblichen Anlegern auf dem gleichen Niveau liegt wie die Vorauszahlung von Einkommensteuer, Körperschaftsteuer oder Gewerbesteuer (3).

Im Gegensatz zur Freistellungsverordnung ist das NV-Zertifikat nur drei Jahre gültig. Danach musst du ihn erneut beantragen. Aber bitte beachte: Wenn du innerhalb von 3 Jahren ein höheres Einkommen erwählst, musst du dich bei dem Finanzamt aus eigenen Stücken melden (4).